MG体育中小企业财务外包可行性分析及流程构建

　　MG体育COMMERCIAL ACCOUNTING《商业会计》2019年第3期内部控制 内部控制财务外包对于中小企业来说，不仅是对业务流程的一次重新塑造，也是对企业价值链的一次重新整合。中小企业本身的规模较小，成本较高，业务化水平偏低，财务透明度不高，在发展中容易受到诸多方面的限制，其中融资难问题尤为突出。财务外包是提高企业绩效的有力手段，因此研究分析财务外包在中小企业中的应用具有重要意义。一MG体育、A公司财务管理现状A公司是一家集农副产品储藏、加工、出口为一体的公司MG体育，包括三家子公司，分别是：A冷藏公司、A蒜制品公司、A农贸公司。A公司属于外贸出口型企业，外销产品包括蒜制品以...

　　COMMERCIAL ACCOUNTING《商业会计》2019年第3期内部控制 内部控制财务外包对于中小企业来说，不仅是对业务流程的一次重新塑造，也是对企业价值链的一次重新整合。中小企业本身的规模较小，成本较高，业务化水平偏低，财务透明度不高，在发展中容易受到诸多方面的限制，其中融资难问题尤为突出。财务外包是提高企业绩效的有力手段，因此研究分析财务外包在中小企业中的应用具有重要意义。一、A公司财务管理现状A公司是一家集农副产品储藏、加工、出口为一体的公司，包括三家子公司，分别是：A冷藏公司、A蒜制品公司、A农贸公司。A公司属于外贸出口型企业，外销产品包括蒜制品以及果蔬等。A公司的大蒜初级产品源自于A蒜制品公司与A农贸公司，大蒜深加工产品源自于A蒜制品公司，其他如板栗以及苹果等商品基本上购于经销商处。A农贸公司的主营业务为农产品的收购以及初加工，大蒜以及洋葱等产品均购于经销商处。母子公司在经营管理过程中，均采用财务独立核算以及运营统一管理的形式。A公司为中小企业，发展规模相对来说比较小，财务管理情况主要包括以下几方面：（1）岗位设定。财务部门采用集中办公的形式，负责人有两名，一名主要负责出口退税以及银行报表等事项，另一名主要负责银行贷款等事项。此外，有一名工作人员负责支票业务，对全部银行账户的支票业务进行监管，对上级领导审批的资金进行核对，之后再进行签发。（2）财务核算软件。A公司实行会计电算化与手工账并行的会计核算模式，使用的是用友财务软件，但是由于很长时间都没有续费，不再得到软件公司应有的维护与技术支持。（3）核算体系。各公司均设立账套，进行单独的核算和报表编制。二、A公司财务外包的可行性分析A公司的财务部门设置得比较简单，而且财务人员的财务意识不强。通过调研后了解到，A公司曾出现财务人员擅离职守，以及轮流记账等情况。可知，A公司的机构人员设置存在不合理之处，会计核算不严谨，存在随意性。通常情况下，投资决策、融资问题、往来账等都需要设置专门的人员进行管理。而A公司的很多职能都集中在企业日常的会计核算和对银行账户的维护工作中，内部控制薄弱，职责分配混乱。在实际工作中也没有充分发挥财务软件的功能，繁重的工作任务不仅增加了财务部门的工作量与压力，也损耗了大量的时间，降低了财务工作的效率与工作质量。由表1可知，A公司2015年的销售毛利率要高于2016年和2017年19月份，但是2016年的净利率是最高的。引起净利率产生巨大差异的原因是财务费用明显增高，除去财务费用与损失的费用，2017年19月份与2016年几乎持平。可知，高融资成本成为限制A公司发展的关键MG体育。结合财务报表可以看出，2015年、2016年、2017年19月份A公司的财务费用较高。根据表2可以看出，2017年19月份财务支出超过504万元，占经济收入比例的13.88%MG体育，但是 2016 年的财务支出仅占经济收入比例的4.17%，2015年仅占4.25%。如下页图1所示，A公司的外借款项均为短期性借款，至2017年9月，短期借款已经超过了4 920万元。短期借款中小企业财务外包可行性分析及流程构建高薇（大庆钻探工程公司 黑龙江大庆 163000）【摘要】随着“大众创业MG体育、万众创新”的逐步推进，中小企业引起了社会各界的广泛关注。中小企业的规模一般都比较小，专业化水平较低，财务信息失真现象比较严重，融资问题已成为制约中小企业发展的关键性问题。随着业务流程以及管理方式的不断转变，财务外包方式受到越来越多中小企业的青睐。财务外包可以使企业更加专注于核心业务的拓展，提高企业的核心竞争力。文章以A公司的财务管理现状为基础，对A公司实行财务外包的可行性进行分析，并对A公司实行财务外包的流程进行了构建。【关键词】中小企业；财务外包；财务管理；融资【中图分类号】F232【文献标识码】A【文章编号】1002-5812（2019）03-0077-03表1 财务指标分析指标项目毛利（元）毛利率销售费用比率管理费用比率财务费用比率汇兑损益比率净利润率2017年19月12 923 041.2535.56%5.28%5.40%13.88%2.68%8.70%2016年26 322 784.7837.56%8.17%3.46%4.17%0.00%21.57%2015年16 865 951.1144.96%16.62%6.73%4.25%0.00%17.39%表2 财务费用分析 单位：万元2017年19月2016年2015年营业收入3 634.297 007.543 751.07财务费用504.43292.55159.54财务费用/营业收入13.88%4.17%4.25%77