中国中小企业财务外包模式的探析MG体育

　　MG体育摘要：财务外包已经成为中国中小企业降低成本、提升竞争力的一种战略管理模式。研究了财务外包的四种可用模式，分析了哪些中小型企业适合实施财务外包，同时提出了企业实施财务外包应该注意的几个方面，旨在使中小企业管理者们真正了解财务外包对企业的作用，为企业做大做强，提供一条可借鉴之路。

　　随着产业转型，经济全球化和信息技术化的迅速发展，中国服务外包时代已经到来，而财务外包更是成为越来越多企业为了降低成本、提升市场竞争力的一种有效的管理模式。但由于财务外包在中国中小企业中的发展尚处于起步阶段，无论对于财务外包业务的模式、外包内容，还是业务流程等都有待于进一步的探索和研究。因此中国中小企业必须充分了解财务外包模式，认清形势、认识问题，并探索出适合自己的财务外包方法，才能真正发挥财务外包给企业带来的优势。

　　1.中国中小企业的界定标准。根据中国2003年颁布的《中小企业标准暂行规定》，中国中小企业划分是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标并结合企业自身特点而定的。例如，中小型的工业企业必须满足职工人数在2000人以内，或者年销售额在30000万元以内，或者企业资产总额不超过4000万元。

　　2.财务外包的含义。虽然目前中国学术界还没有对财务外包有一个统一的定义。但是笔者认为财务外包就是企业为了实现自身价值和经济利益最大化，在日常的财务管理过程中将某些财务流程和非核心业务外包给外部的专业机构代为操作的一种管理模式。而那些会计师事务所和记账公司等专业服务商则成为了主要的财务外包服务商，俗称接包方，为中国中小企业提供财务流程外包业务。

　　1.传统购买模式。购买模式是财务外包发展中最初形成的最传统的外包模式，它指企业将财务管理分为若干模块，如总账模块、应收应付模块、工资模块、固定资产模块等，将其中那些大量的、重复的、简单的最底层的模块工作普遍外包。中国目前市场上存在的记账就是这种模式。如企业将应收款模块外包给收账公司；财务资金管理外包给金融类机构；纳税申报外包给税务师事务所管理等MG体育。这种模式下，企业与接包方的关系类似于买方与卖方的关系，并没有形成有效的合作伙伴关系，双方一般签订短期合同，而价格成为绝大多数企业考虑的首要条件。这种模式被很多小企业特别是创业者所接受，充当着企业的会计角色。

　　2.选择性外包模式。与传统的购买模式不同，选择性外包模式不是将财务管理分为若干模块，而是将自己非核心的业务和财务流程根据不同的职能分段外包，数量一般少于整体的70%～80%。例如企业为了提高和盈利，改善客户沟通和关系，将应收账款流程外包；或者将企业的工资福利费发放、成本控制等职能或流程外包。如果一些企业的财务状况欠佳但是企业领导却非常重视财务管理工作，那么这时企业就可以考虑将自己不擅长的职能部分外包。美国的BP石油公司早在十年前就将北海钻石油项目的成本控制职能外包给了美国埃森哲财务公司，最终实现了成本减半。

　　3.整体性外包模式。整体性外包模式并不是指企业将所有的财务职能全部外包出去，而是企业保留了部分财务战略职能，如外包关系的管理、合同的管理、服务商的监督和审查等职能，将公司绝大部分超过80%的财务职能外包给专业的服务商来运作。这种模式比较适用于较小的或者刚成立的企业，企业不需要配备专业的财务人员，可以将更多精力投放在核心业务上，又规避了可能给企业带来的财务风险，规范了财务管理，西方国家的很多小企业早在成立之初都选择了这种财务外包模式。当然，这些提供财务服务的专业公司也可能是企业的一个子公司同时也是一个独立体，对外为其他企业同时提供专业服务。例如GE金融国际服务集团原本是GE资本公司的一个子公司，后来GE金融国际服务集团被部分出售以后，成为了GE资本公司的财务外包公司，包揽了GE资本公司旗下所有子公司的绝大部分财务职能。

　　4.财务信息系统外包模式。财务信息系统外包是指企业通过合同或者协议的方式，将企业整个财务部门的信息系统，业务流程的相关应用MG体育，硬件、软件和运行维护等工作外包给提供应用软件服务的专业公司（ASP）。在这种模式下，企业只需要有Internet，只租不买，按服务内容付费，将所有的数据存放在ASP计算机中，就能得到ASP提供的各种专业服务。这种模式使很多中小企业降低了IT上的成本和风险，通过租用ASP的信息系统实现了企业的财务网络化管理。

　　虽然财务外包的模式多种多样，但并不是所有的中小型企业都适合财务外包，盲目地实施财务外包反而会给企业带来成本压力，得不偿失。哪些中小企业适合财务外包呢？首先是刚成立的企业，由于企业内部各方面运作从零开始，发展并不健全，再加上成本费用上的压力不允许企业建立财务部门甚至聘请专业的财务人员，因此采用财务外包不仅可以为企业节省开支，还能获得服务商提供的高质量会计服务，可谓一举两得。其次，业务规模较小的或者具有季节性经营的企业，由于没有大量的业务量或者季节与季节之间的工作量相差甚远，将财务流程外包出去可以避免人力资源的浪费，有效削减成本。财务外包还适合于分支庞大的企业。由于这些企业的财务部门下设很多分支机构，各自处理不同的业务MG体育，各分支之间相互牵制，虽然在一定程度上防止了造假，但企业成本却大大提高了。如果选择性的将部分分支机构的财务业务外包出去，如交给记账公司去做，既能提高工作效率，又降低企业管理成本。还有一些中小型企业在申请从增值税小规模纳税人变成一般纳税人的时候，由于需要依法建立健全的会计机构，设置完整的会计账簿和拥有专业的财务人员等一系列财务管理上的要求，就更需要实施财务外包了。

　　企业通过财务外包，首先减少了原本需要耗用的财务方面的人力、物力和财力，既优化了资源配置，又降低了企业成本；其次外部服务商为企业提供专业的财务服务，解决了企业内部财务管理中的很多问题，也大大提高了企业的财务管理水平，确保了企业的财务质量。企业在财务外包过程中需要向外包商提供准确的财务信息，这样就一定程度增加了企业财务信息的透明度和可信度，降低了会计信息虚假的几率。准确可靠的财务信息才能得到更多投资者的认可，从而有利于企业在资本市场上的融资发展。财务外包作为企业的一种战略管理模式，还可以大大提升企业竞争力。企业通过将非核心的财务流程外包给服务商，将自己的精力专注于自己的核心领域，集中资源发展和管理核心业务，使自己在市场竞争中也日益增强。

　　1.外包不能一刀切。财务外包虽然可以节省企业人力资源，提高工作效率和控制成本，但是企业需要清楚认识到外包不能解决所有财务问题，只是减轻企业部分工作量，并不是全部。因此财务外包应有所选择，如果企业规模较大，业务量、应收应付款、现金流等都在增加，这样的企业还是适合建立自己的财务部门，有利于对业务的监控和防止商业机密的外漏。企业应该从长远角度充分考虑外包成本、自身财务管理能力和外包质量等因素MG体育，不要过分追求短期收益，更不能不假思索外包一刀切。

　　2.外包不能随心所欲。企业一旦选择实施财务外包，就不能随心所欲，更不能只是口头协议。财务外包是一种契约行为，企业和外部服务商应该按照有关法律规定，在相互协商的基础上，以合同形式各自履行自己的职责和义务，确保财务外包的有序进行。同时，签订合同时必须注意关于企业信息安全方面的约束条款，以防止企业商业机密外泄，加强企业利益的自身保护。

　　3.谨慎选择服务商。认真、谨慎的选择合适的外包商可以避免服务双方合作上的失败，使财务活动顺利进行，确保服务质量。企业在选择外包商的时候应该从对方的业务素质、业务能力、品牌声誉、市场地位和服务模式等多方面考虑，不应该只看价格而忽视服务质量。一般来说企业可以从以下因素来选择外包商：首先可以审查其服务资格；其次了解其规模、业务水平和服务质量；再次了解其服务范围、收费标准等；最后可以通过货比三家，确定外包商后通过签订合同等方式来确认双方的责任和义务。

　　4.外包过程中积极主动。企业在与服务商合作的过程中应该积极主动的配合对方的服务工作，不应该采用“一旦外包，完全撒手”的态度。首先，企业应该主动向外包服务商提供他们需要的财务信息以便于对方更好的提供服务；其次，企业应该定期对服务商提供的服务进行监督和评估，审查外包商提供的财务信息的准确性和是否符合自己的外包要求，从而确保双方合作的顺利运转。

　　总之，财务外包是中国企业战略管理模式发展的必然趋势，是财务管理工作专业化的必然结果。随着财务外包服务市场的不断规范MG体育，中国中小企业只有认清形势，充分了解财务外包模式，并结合自身特点探索出适合自己发展的外包对策，才能做大做强，充分发挥财务外包的作用，为企业创造出更大的价值。

　　[2]王玲玲，高皓.财务会计外包发展现状与趋势分析[J].现代商贸工业，2010，（21）.

　　[3]黄先会.中、小、微型企业的财务外包[J].财经纵横，2010，（12）.

　　[4]曾人魁，童汝根.企业财务外包业务运作探讨[J].金融经济：理论版，2007，（1）.[责任编辑陈丽敏]