MG体育试论中小企业财务外包利与弊doc

　　MG体育试论中小企业财务外包利与弊 中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-02 摘要本文结合当前经济发展形势和中小企业财务管理现状，提出了财务外包的新的财务管理模式，主要阐述了财务外包有利于突出企业发展的核心竞争力，使企业可以扬长避短，发挥自身优势，同时也可以利用外部优势，提高企业财务管理水平。但在外包过程中也要注意一些可能给企业带来风险的问题，通过利弊分析，使企业更好的利用财务外包这种管理模式，促进中小企业的可持续发展。 关键词中小企业财务外包利弊分析 随着市场经济的快速发展，加剧了企业之间的竞争。迫使企业需要降低企业的经营成本，IT服务外包为企业提供了新的发展思路,财务外包的管理模式应运而生。财务外包是财务工作专业化分工的产物，不仅降低了企业的直接运营成本,同时也减少了包括代理成本在内的各种隐性成本的发生。财务外包是财务领域专业化发展的必然趋势,也是企业战略管理模式发展的必然方向，最近几年在我国中小企业中发展迅猛。 一、中小企业财务管理现状 我国中小企业普遍存在寿命短、规模小，人员少、技术低的特点，财务制度不健全，导致财务管理混乱，缺少内部财务控制。不遵循资金运动的规律，更缺少价值管理。会计人员无证上岗的现象也普遍存在，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。因此，确定科学合理的财务管理目标，是目前实现中小企业可持续发展的关键所在。 1.财务观念淡漠 据相关的统计资料表明，我国目前大约有1000万家中小企业，只有30%左右的企业在财务管理中聘用了专门的财务会计人员，大约有 50%的企业聘用兼职的财务人员，而其余的中小企业财务混乱。目前中小企业的财务管理模式，大多数仍然采用传统的经营权和所有权相统一的管理模式，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，必然导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。如此简单的财务管理水平，大大限制了中小企业的发展。 2.财务机构简单 中小企业总量庞大，几乎涵盖了所有的行业，在国家政策支持下中小企业所有制形式多样，且规模较小，基于成本的考虑员工数量较少。相应地，组织结构也较为简单，身兼数职或一人多岗的现象极为普遍，甚至有的企业只有兼职会计人员，根本不设置财务管理部门，有些虽有财务管理机构MG体育，但分工不明、责任不清，层次混乱，很不规范，老板身兼数职等很多问题。 3.财务控制不严 在财务控制上的不严格，导致对财务制度的具体操作流程不规范，权利大于制度，不遵章守纪就是主要原因。这些违规操作与我国现阶段中小企业的自身发展特点是分不开的，经营权和所有权之间高度集中，“我的地盘我做主”，导致企业在经营管理和决策上出现了很大的随意性，根本不去考虑缺科学的财务控制方法，人治思想严重。同时由于在中小企业中的内部牵制制度以及财会人员岗位责任制度方面都缺乏明确规定，从而导致财务管理上的混乱。 4.财务投入太少 资金永远是制约中小企业发展的一个难题MG体育，由于企业资源有限，融资能力又不足，致使企业抗风险能力较低。这注定中小企业要把有限的资源放在企业经营发展上，关注市场开拓，忽视会计核算；关注产品的市场价格，忽视财务的人员素质；关注内部的生产成本，忽视财务的机构设置。在生产投资上舍得投入，认为财务管理简单把帐做好就行，出于降低成本的考虑，不愿花费太大的财务管理成本，导致财务管理水平低下。 二、财务外包有效促进中小企业发展 为适应市场经济的发展，保持企业的核心竞争力，提高中小企业的财务管理水平，企业可以整合、利用外部的优势资源，以保持企业自身的可持续发展。企业可以将财务管理的具体业务进行外包，外包内容包括财务报表的编制、报税、基本的审计工作、招待费与差旅费的外包以及往来账目的管理等。通过业务外包，达到降低成本，提高效率，增强企业应对环境快速变化的能力。 1.有利于提升企业的财务管理水平 随着新会计准则的实施和税制改革的逐步深入，企业的会计核算和税务处理越来越复杂，目前仍有非常多的企业的财务工作缺乏与时俱进的专业水准。从总体市场环境来看，社会分工越来越细，服务业发展的门类越来越多，我国的银行金融业、会计师事务所、代帐公司、管理咨询公司等各类公司的专业化逐步增强，业务也越分越细，相关的法律法规环境逐步完善，财务外包的外部条件已经成熟。可以使中小企业放弃自己不擅长的领域 ,利用外部优势提高企业的财务管理水平，突出自身的竞争优势 ,在短时间内提高企业管理层的决策能力，更好的应对市场的经营风险。 2．有利于降低企业的管理成本 我国中小企业的发展时间短,经验少、规模小。而为了顺应市场经济的发展，又需要企业推广信息化、自动化等先进的管理方式，这就需要中小企业投入大量的资金,使资金明显短缺的中小企业雪上加霜，提高了企业内部的运营成本。而从管理会计角度讲，财务外包实际上是将企业的固定成本转为变动成本MG体育，使内部运营成本随着企业规模变化而变化。目前,不少企业有一种误解 ,认为财务外包就是节省了人力资源开支, 实际上 ,从企业发展的长期看 ,承包商的规模经济运作方式反而可以降低企业的管理成本。因此,从这一意义上讲,财务外包还增强了企业经营成本的灵活性MG体育，有助于降低中小企业的经营管理成本。 3.有利于规避企业的财务风险 财务外包将企业的绩效考核和会计核算监督相分离，必将减少人为操控财务数据的机会,提高了会计信息的真实性与可信度。提高了会计信息披露的质量，而这一问题已影响到某些企业的融资能力。对于中小企业而言 ,由会计信息的失真、作假、虚增等所引起的信贷额度下降的问题始终未能解决。所以通过财务外包提高会计信息质量，从而降低了企业财务风险。提高会计信息披露的质量和可信度是中国许多企业通过财务外包可以获得的最为重要的作用之一。而对于中小企业来说，财务外包后对外披露的财务报告可以增强企业获得贷款的能力。 三、财务外包存在的问题 财务外包虽然以其较强的专业能力为发包企业降低成本，提高运营效率，突出核心竞争力起到一定的作用，但在执行过程中也存在一些不可避免的问题： 1．合作双方沟通不畅，不能有效配合 一些中小企业将公司财务业务外包出去，然而当外包机构来了解企业情况时，企业却因有所顾虑将重要信息隐瞒起来，导致外包方不能很好地发挥自己的职能，提供高质量的服务，甚至使两者之间的合作难以进行。如果企业因为自身或者对方的原因更换外包机构而导致服务中断，即不能获得高质量的服务来降低成本，反而会因为服务机构的重新选择而使财务业务处理滞后，增加了成本。这就要求发包方从源头慎重选择外包服务商，选择一个专业性强、社会信誉好、服务经验丰富、服务质量高的财务外包服务商。发包方也应改变观念，以诚相待，有效沟通，确定最终的合作伙伴。 2．财务信息提供不及时，不能有效决策 财务信息是企业决策时的重要参考因素。当企业内部进行财务核算时，比较了解财务信息，可以随时为管理和决策提供有效的信息服务。但将财务外包给专业机构后MG体育，在做任何决策之前，一定先要与外包机构进行沟通，全面掌握本企业的财务状况。这一沟通过程需要一定的时间，因此外包有时侯会影响决策的及时性。如果沟通产生误解或沟通得不充分，很有可能导致决策失误，从而增加了决策风险，使企业的营运受到不必要的影响。 3.商业机密外漏风险，明确双方责任 商业机密外漏，是财务外包面临的最有可能的风险。主要由于外包商对于客户信息的安全保密措施做得不完善。外包商对于客户的信息是否建立了保密制度，对于内部人员是否有很明确的责任追究制度，在处理存在竞争关系的不同客户时是否由不同的专业团队处理，相关工作人员是否具有独立性等，这些因素都会影响到企业内部工作人员是否可能将接触到的信息泄漏出去。因此企业应确定一个外包服务的范围，对于涉及商业机密的业务只能由自己来做，而不能外包。现阶段的外包服务一般以代理记账为主，核心业务的财务外包涉及较少。另外以合同形式明确规定双方责任、义务。财务外包是涉及中小企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。 基于我国中小企业财务管理的现状，与社会分工的细化，使企业财务外包成为企业发展的趋势。同时，财务外包已经成为中小企业降低管理成本，提高财务管理水平、突出核心竞争力的重要手段。但是，在财务外包的过程中避免不了的会存在一些问题，这就要求中小企业扬长避短，更新观念、明确责任、订立合同等方法，降低财务外包风险，提高中小企业管理效率。

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