MG体育江苏省无锡市惠山区地税局运用大数据进行税收风险管理的实践与探索

　　MG体育大数据时代的来临深刻的改变着我们的生活方方面面，作为一种数据革命，大数据也深刻的影响着税务工作的方方面面，尤其是在税收风险管理领域。江苏省无锡市惠山地税局运用大数据将海量涉税数据进行深度整合、分析和挖掘，对纳税人进行客观的风险识别及排序，对不同风险程度的企业采取相应的应对策略，最大限度地实现堵漏增收，扼住了税收风险管理的咽喉。

　　1.促使税收决策向数据驱动转型。要实现大数据背景下的信息管税，就要充分利用大数据技术，建立数据采集、分析、存储及应用的一整套大数据管税机制，利用数据分析结果，有效锁定风险点，为风险管理指明方向，并实现税源情况的科学预测，税源管理的过程追踪与痕迹查询，依法行政与绩效管理的有效评价，不断提升决策的科学性与准确度。

　　2.促使涉税数据向关联利用转型。以往税务部门在数据分析时，囿于数据资源有效、数据挖掘能力不足的限制，涉税数据无法全面综合利用。大数据使得税务部门有能力对许多原来看似不相关联的“社会”数据实施采集、加工、关联，使之成为“涉税”数据，在此基础上进行整合利用，相互印证真伪，查漏补缺，有效消除税收征管中的信息不对称，为风险管理和税源深入管理提供最精确、最全面的数据。

　　江苏省无锡市惠山地方税务局创新思维，成立大数据应用办公室，广开思路、集聚智慧，通过典型行业走访调研、高校专家授课、互联网企业学习交流等多种方式紧跟大数据发展步伐，为税务大数据的应用探索积累经验，在风险管理方面实现几个方面的突破。

　　1.获取互联网信息，强化风险识别能力。当前，电子商务的发展方兴未艾，网络上的交易数据越来越丰富，但这些数据大多是非结构化数据或半结构化数据，传统技术无法加以分析利用。针对这种状况，惠山地税局充分利用大数据技术，对电商平台、团购网、电影网上售票系统、停车管理等领域进行数据采集和分析利用，有效的提高了风险识别能力。例如该局了解到辖区内某全市知名餐饮企业在大众点评、美团、糯米网等多家团购网站进行团购代金券销售，便使用网络爬虫技术，替代手工完成对相关团购网站的模拟访问，定位和采集网页上金额、数量、有效期等关键数据，然后，通过语义分析功能加工整理出该餐饮企业特定时期内在各团购网站上的总销量，并与同期企业申报数据进行比对，识别出相应的风险疑点。

　　2.采集企业生产经营数据，助力大企业风险管理。该局通过技术手段对辖区内两家上市公司管理软件中的生产经营数据进行定期采集，获取企业的库存、采购、销售等信息，通过对数据进行深层挖掘、多维分析、动态关联，为上市企业风险管理提供了翔实的数据支撑；考虑到辖区高耗能钢企较多的实际，该局充分利用钢企能耗与产量关系密切的特点，通过与物联网科技公司开展实验性合作，在部分钢企车间内安装能耗采集模块，定期采集企业用电量信息，并通过无线传输技术实时传递至税务机关数据平台，依照行业平均能耗标准建立风险模型，对高于预警值的情况及时开展风险管理。

　　3.利用部门第三方数据，开展项目化风险管理。该局着力加强综合治税网络建设，不断拓宽数据来源，按期采集来自国税、工商、财政、国土、房管、建设等22个部门的业务数据，导入第三方数据管理平台进行数据清洗与匹配加工，为风险管理提供数据支撑MG体育。今年以来，在第三方信息的基础上，该局推出包括建筑业营业税风险、股权转让个税风险、土地增值税清算风险等在内的12项风险项目化管理工作，通过数据清洗、筛选、比对，批量形成风险企业清单，传递给风险应对部门集中进行应对，累计实现应对绩效1.2亿元。

　　4.利用纳税遵从指数分析，指明风险管理方向。大数据领域，指数的应用渗透到经济、金融、民生等各个环节，以淘宝指数为例，其就是对海量交易行为进行数据挖掘，通过基于不同维度、不同主题的指数来量化展现消费行为和特征。该局从这些指数应用中衍生创新了税法遵从指数，通过整合海量数据资源，依托大数据平台在数据查询、数据处理、数据关联方面的优越性，充分挖掘数据背后潜在的税法遵从要素，构建纳税遵从指标体系与主题模型，由平台自动计算出纳税人的税法遵从值，根据动态添加至系统的智能报告模板生成纳税遵从评价报告，对小到一户纳税人，大到一类行业、一个地区的遵从情况、遵从排名和遵从走势进行量化展示，便于税务部门对不同遵从度的纳税人采取相应的应对措施，为风险管理指明了方向。

　　5.依托精准化纳税服务，降低企业的涉税风险。运用大数据理念和方法，利用短信平台、微信公众号、微博、12366涉税咨询热线等有效采集纳税人咨询的问题和建议，分析提炼出纳税人关注的热点、政策的疑点、办税的难点，从而对服务需求和服务薄弱点形成有效的分析研究，对分析结果按事项、责任部门进行分类处置，通过对纳税人需求的有效回应，针对性做好纳税辅导工作，将风险管理的环节前置，于纳税服务的过程中有效的防范和避免涉税风险的产生。

　　惠山地税局强化区局与基层分局两级联动，激发管理及应对人员主观能动性，创新管理举措，提升依法治税水平，努力实现团队效能最大化。

　　1、统筹部署明确基本规范。由区局牵头调研，制定《中等风险应对文书规范》，给出案头审核、税务约谈、实地核查等各环节的标准化工作指引，并整理了37张机内机外规范化文书模板、115条填制说明及文书归档目录，明确风险应对报告要素MG体育，规范审议、集体审议环节内部控制要素，进一步统一、规范全局应对管理要求，推进风险应对标准化、规范化、责任化。

　　2、因地制宜细化规范指引。基层分局为进一步提升风险管理质效，释放应对人员的工作潜能，积极开展有益尝试，建立了“应对前集中分析-企业集体纳税辅导应对中多次约谈-全面自查自纠-全程审核审议-后续跟踪管理”细化操作规范，在风险应对中创新增加了四个方面的内容：一是应对任务一经产生，案头审核人员就进行涉税数据疑点分析，了解该批任务的特征、疑点，预判情形，寻找应对突破口。二是在应对开始前，对外，组织企业负责人和财务人员开展应对前纳税辅导，向企业指明风险的主要方向、风险集中点以及涉及风险税种的主要税收政策等；对内，由应对股长向应对人员说明此次风险特征、难点、注意方向和处理要点等。三是对案情复杂、疑点不明、事项不清的，与企业负责人和财务人员多次进行约谈，确保弄清案情、强化管理控制。四是增强时间效率意识，对应对企业提供资料、回复疑点等做出明确的时间期限规定，否则依规转入实地核查。同时要求税务应对人员实地核查时必须向报告分局，填写《下户登记表》，按要求规范下户，严肃组织和工作纪律，提高工作效率。

　　强调风险管理团队协作原则，优化配置风险应对人力资源，通过部门流程化协作及专业团队运作MG体育，构成强有力的团队支撑，保障全局风险管理目标的圆满完成。

　　1、风险监控部门强化统筹指导，明确管理方向。落实机关实体化运作要求、实施风险联动机制，风险监控部门牵头，定期召开业务联席会议，将管理任务统一纳入风险管理平台，实现风险管理的流程化作业。组建税源预测分析和风险分析专业团队，开展常态化的税源调查核查，有效锁定风险疑点，为管理型增收提供智力支持。

　　2、基层管理人员切实转变工作理念，改进管理方法。基层管理人员全程介入风险应对，统筹各项工作任务及应对力量，合理配置人力资源，掌控应对进度，并有效指导实际应对，确保做到核实内容必须取证，应对结果必须复核，重大问题必须审议。利用会审审议机制，实施质效的全面监控，切实做到有效控制关键点，加大税收执法监督制约力度。落实集体审议机制，重点环节严格把关，对重大问题、移交稽查案件、实地核查、行政处罚等进行集体审议，形成书面记录，落实责任。

　　3、应对人员切实提升业务能力，改进应对办法。依托大数据平台收集纳税人税务登记MG体育、税种鉴定、发票等各类信息，全面掌握评定对象基础涉税数据，对疑点信息进行案头细化和加工分析，制定个性化的案头审核内容和目标，有效指导风险应对过程。同时，通过涉税基础资料的收集、比对、分析，加强心理学与逻辑推理学的运用，查找矛盾，争取评估谈判取得实效。熟练掌握实地核查工作流程，在检查手段上讲究深度与全面，积极借鉴稽查手段，不断规范平台操作与行政处罚程序，防范执法风险。

　　建立完善风险管理评价指标，构建“目标引领、过程控制、质效考评、反馈提升”的科学绩效评价体系，及时掌握工作成果和短板，持续改进提升，放大管理成效，实现大数据应用闭环管理。

　　1、牢牢把握整体组织绩效。研究省、市局风险管理考评指标与监控指标，明确该局风险管理目标，依托组织绩效考评机制将管理目标科学分解，层层落实。分析评价阶段性风险应对整体情况，按季发布税收风险应对情况分析报告，分析当期风险应对情况，总结最新识别的风险情形，提出管理建议，明确下阶段管理重点与方向，提升整体质效。

　　2、公平实施岗位绩效评价。依托岗位绩效系统，实时客观展现应对人员工作量、应对绩效、应对贡献率、绩效排名等，找准个人工作短板，有效帮助和激励应对人员提升工作质效。2014至2015年上半年，该局25名应对人员的人均应对户数为59.6户，人均应对绩效为2042.3万元，人均应对绩效持续排在全市系统的首位。

　　3、客观进行指标反馈完善。对风险分析识别中运用的指标公式、取数来源、预警值、应对策略的有效性和针对性进行有效验证与科学评价，及时淘汰通用性不强、实用性差的指标，自下而上完善风险应对模块的顶层设计，不断提升风险识别精准度。

　　4、建立应对复审校验机制。切实加强对税收风险应对工作质量的督察与后续跟踪，序时开展税收风险应对复审工作，关注推送疑点消除理由不充分或证据不确凿的管户，坚持将疑点问题查全、查细、查深，保证复审工作的常态化、标准化和效益化。2014以来，共对42户风险管户进行复审，补缴税款及滞纳金137.86万元。

　　5、持续推进税源管理整改。加强风险应对结果分析与反馈，通过对风险应对结果的再识别，对逾期未应对或应对低绩效的风险管户启动升级应对。2015年上半年，共启动升级应对12户次，产生应对绩效349.51万元。排查当前税源管理及风险应对工作中存在的问题和薄弱环节，以点带面、以小见大，甄别个性问题和共性问题，制定有效整改措施，狠抓落实，持续改进。同时针对纳税人非主观故意的税收违法行为，加强专项纳税辅导与税收宣传，帮助企业规避涉税风险，减少征纳争议。

　　建立后续跟踪管理制度，重点关注纳税人转让房产、建造房产、转（受）让股权、关联企业交易、重组及其它一些特殊涉税情形，建立《风险应对后续管理台账》，制定专人负责，明确完成时间和管理要求，实施跟踪管理，动态监控税源变化，延伸风险应对触角，促使日常税源管理更加规范、有序。自今年创新实施后续管理以来，累计对30多户企业发起后续跟踪管理，发现“案中案”10余起，入库税款100多万元。

　　（一）有效提升纳税遵从。实施税收风险管理的终极目标在于提升企业的纳税遵从度，企业作为征纳主体的一方，其自觉遵守相关税收政策，如实申报纳税，将节省大量管理资源。作为征税主体，税务机关风险管理的侧重点由评估检查逐渐向为纳税人提供风险提醒、督促自查自纠倾斜，由排除风险点向控制风险源、治理风险面转化。今年来，该局借助“纳税人之家”等宣传媒介、企业风险自查等管理手段切实加强涉税风险提醒，做细做深个性化辅导，有效解决了企业无知型、非主观故意型不遵从问题，有效帮助企业规避不必要的税务风险，减少可能面临的行政处罚等经济损失与诚信损失，完善企业内控机制。尝试纳税人风险分级分类管理，对于主动遵从的纳税人，采取遵从激励；对于辅导遵从的纳税人，加强宣传辅导帮助其实现遵从；对需要威慑遵从的纳税人，由税务人员督促纳税人自我纠正，并视情况进行应对；对拒不遵从的纳税人，实施税务稽查，依法强制遵从。采用递进式的风险手段消除税收风险，加大问题户的管理力度与惩处力度，切实维护部分遵从度较高纳税人的权益，让纳税人感受到诚信纳税带来的实惠，纳税人遵守税收政策的自觉性提高，税收环境愈加公平、公正、透明。通过提供优质服务，提高纳税人满意度和税法遵从度，促进税收征管质效提升。深入推进政务信息公开，及时公布与纳税人密切相关的税收政策、法律法规等MG体育，进一步解决征纳双方信息不对称的问题，确保纳税人及时了解税收政策、自觉遵从税法。全面推行税收遵从合作制度，进一步明确征纳双方权利、义务，切实保障纳税人合法权益。自觉接受纳税人和社会监督，不断调整和优化纳税服务重点和形式，营造公平、公正、和谐双赢的税收环境。

　　（二）有效防范税收执法风险与廉政风险。该局聚焦风险管理过程中的安全履职，强化监督教育，进一步推进税务执法风险与税收廉政风险“双险联控”。健全完善规范透明的执法监督机制和内控机制建设，切实规范税务人员执法行为，加大内部惩处力度，降低税务干部主客观法律风险。规范岗位职责，做好岗位职责与工作的适配，规范各执法岗位执法程序，提前发现因执法过程不衔接、难以操作可能导致的管理漏洞和监控不力，及时进行弥补和修正，减少潜在危机。持续强化绩效考评，充分发挥税收执法责任制的功效，严格过错责任追究，着力促进税收执法人员依法治税上被动转为主动，从“要我规范”到“我要规范”上转变。2014年荣获“省局依法行政示范单位”荣誉称号。在风险管理业务需求、流程设置等各方面融入权力监督制约、廉政风险防控的理念，将风险防控融入绩效管理体系，严格执行总局关于进户执法的相关规定，提升自我保护能力，降低自身廉政风险。推行《地税工作人员工作情况反馈单》，由纳税人对应对人员执法情况做出客观评价。建局以来，惠山地税局始终保持党风廉政建设零事故，在惠山区作风效能社会评议中连续十一年名列第一。