MG体育上海市青浦区税务局创新税收风险管理工作有成效

　　MG体育上海市青浦区税务局以理论指导实践、以实践创新方法MG体育、以方法反哺理论，创新开展基层税收风险管理工作。2014年，该局共实施各类风险应对（不含稽查）2214户，补税3.59亿元；撰写的纳税评估报告获得全市“十佳”称号；医疗器械批发行业模型作为上海优秀模型报送税务总局，并在上海市税务系统风险管理优秀案例评选中获得一等奖。

　　近年来，上海市青浦区税务局致力于税收风险管控体系建设，将PDCA循环的计划（Plan）、实施（Do）、考核（Checek）、修正（Action）工作方法，融入到风险管理闭环模式的各个环节，通过不断论证、探索和改进，形成了具有青浦特色的税收风险管控体系。

　　PDCA风险管控体系的形成，源于该局对实施专业化改革以来存在的各环节联动不足、“专业化不等于高效率”等问题的思考。该局在具体实践过程中，确立了多项制度对各个环节加以规范，同时完善联动机制，循环提高风险管控质量。在计划“P”阶段，找准关键点，建立风控项目典型调查制度，深入行业开展调查，熟悉掌握一手资料。在实施“D”阶段，提升执行力，探索团队化工作模式，对风控项目开展分类分级应对。在考核“C”阶段，梳理“责任田”，建立纳税评估重大案件审议机制，对项目开展持续跟踪、复评复纠。在修正“A”阶段，注重“回头看”，优化成果运用等后续管理措施，提出明确的改进方向和措施，并据此形成下个周期工作计划，开始新的PDCA良性循环。

　　“将PDCA过程管理模式引入风险管理后，我对自己的工作岗位和环境有了更加清楚的认识，不仅知道自己该如何做，还对相关的工作链条心中有数，与大家配合得更加默契了。”该局纳税评估所的一名基层干部如是说。该局局长朱伦表示，“依托PDCA循环，青浦区税务局构建起了由信息采集、风险识别、分类应对、处理反馈和绩效评价等工作环节组成的完整的税收风险管理链条，有效提升了税源风险管理能力。”

　　2014年MG体育，该局以PDCA理论为指导，积极开展风险应对工作，并取得了显著成效。对于市局下发的专项风控项目，该局结合地域特点开展二次分析排序，细化指标分析内容，户均补税近45万元，尤其在股权转让风险管理项目中，完成补税1100多万元，总结撰写的《股权变更风险应对操作指南》被市局采纳，供全市风险应对人员参考使用。对于区局自主风控项目，该局注重项目成果转化效果MG体育，定期对命中率高的关键指标进行分析、提炼，并将其转入日常风险监控，实施常态化风险管理。如对货运企业专项项目进行提炼，定期实施公路货运、非货运行业成品油耗用指标风险扫描MG体育，补税700多万元。

　　自上海市青浦区税务局开展专业化改革以来，过去由税收管理员一人承担的管理事项，现在由多个岗位、甚至多个管理部门分担。专业化改革使该局在制度设计、人员配备上突破了传统管理的瓶颈，然而一旦发生信息沟通不畅，却容易带来征管的“断点”，造成一定的风险隐患。

　　为衔接此类“断点”，该局首创P.R.O.C.E.S.S.方法，即发现潜在风险（Potential）、开展风险提示（Reminder）、日常预警监控（Observation）、专项风控项目（Compaign）、信息沟通反馈（Echo）、执法事项全程跟踪（Supervision）、一户式扫描打分（Scanning），通过信息管税实现税收征管全过程的风险管控。

　　该局将分散在CTAIS、防伪税控、出口退税系统的相关数据汇集，与第三方数据一起整合到风控管理平台，形成户籍管理、发票管理、税收优惠事项及出口退税四类风险源大数据，同时着眼征管“断点”，开发了60多项风险提示内容，实时推送给纳税评估、日常检查和税源管理等部门，加强对企业纳税遵从风险的全过程管控。

　　2014年10月，某企业提供合同等证明文件，声称临时接到一桩较大的生意，原来使用的最高开票限额一万元的增值税专用发票无法满足其开票需求MG体育，到办税服务厅办理了“申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额许可”，将最高开票限额升级为十万元。然而实际却进行了库存清仓开票，之后未进行降版，反而打算以发票版本较高为优势，将企业高价转让。此时，该局的信息化辅助软件将从工商部门采集到的法定代表人变更备案信息、企业“临时升版”的原因、额度及风险分析结果主动推送给日常检查部门，将“断点”连接起来。检查人员通过对企业当前发票需求、法定代表人拟变更事项进行调查核实，发现了事情的真相，在风险扩大前第一时间对企业最高开票限额进行了降版操作，并将该企业列入该局“失信企业名单”进行持续监控。据了解，2014年该局共弥补这类“断点”1000余起，有效破解了管理盲区，促进了纳税遵从。

　　2015年，该局将继续秉承理论与实践创新的理念，持续完善风控联动工作机制，提升闭环管理质效，推动以查促管、以评促管、以管助查的良性循环。同时将以大数据分析应用为导向，加大对容易造成征管断点的风险源数据的分析整合，夯实风险管理基础。针对扩大自贸区创新服务举措后“前道放权，后续管控”产生的税收管理难点，建立“事前提醒事中监控事后惩处”的风险应对机制，积极推进风险前移管理，完善现代风险管控体系，进一步提升税收征管的质量和效率。