MG体育最新公司企业税务基础知识培训课件PPTpptx

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　　2、简称应税劳务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口额为计税依据而可证的一种流转税。,1、销售或进口货物； 2、提供加工修理修配劳务； 3、销售服务、无形资产及不动产；,一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物,销售或者进口的货物：货物是指有行动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。思考：汽车4S店那些活动可以按“销售或进口货物”征收增值税？提供应税劳务：增值税应税劳务指是指加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材

　　3、料受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供应税劳务是指有偿提供加工修理修配劳务，不包括本单位员工为本单位提供的加工修理修配劳务。 思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？,增值税征税范围,一,在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物,二,发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。,三,销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务,四,出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人,销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。销售无形资

　　4、产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态,但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉自然资源使用权和其他权益性无形资产。,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无常销售应税服务,将货物交付其他单位,视同销售货物或视同发生应税行为,销售代销货物,委托加工货物,项销售行为既涉及货物有涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售 按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，安好销售服务缴纳增值税,增值税实行凭专用发票抵税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会

　　5、计核算制度和能力。但在实际经济生活中我国的增值税纳税人众多，会计核算水平参差不齐,增值税一般纳税人进项税额可抵扣，相对税负率较低；一般纳税人进项税额不能抵扣，税负率较高。增值税一般纳税人开开具增值税专用发票；小规模纳税人如果要开具增值税专用发票需要税局代开。,增值税一般纳税人销售或进口货物（除下列10%货物外）提供加工,增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信建筑、不动产租赁服务、销售不动产、销售土地使用权；销售粮食MG体育、食用植物油、销售自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、销售图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其

　　6、他货物，税率为10% ；,增值税税率与征收率,增值税计税方法 一般计税方法： 一般纳税人销售货物、提供应收劳务发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额,增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税增收率适用两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易计税方法计税的。,02,附加税相关知识,第二部分,tax basic knowledge training tax basic knowledge Training tax basic knowledge training,示例：某公司（郑州市区）2018年7月计算应缴纳增值税为10万元，请计算其应缴纳的附加税分别是多少？ 解答：增值税：100,000元 城建税=应交增值税额*城建税税率100,000*7%=7,000 教育附加=应交增值税额*教育附加税税率,地方教育附加=应交增值税额*地方教育附加税税率,教育费附加、地方教育费附加等。,增值税

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