MG体育【致同税务】减负纾困聚焦最新财税热点

　　MG体育政策春风送暖，惠企纾困举措纷至沓来。2022年国务院政府工作报告提出以减负纾困为目标的多项税收优惠新政，内容涉及多种税种及重点行业。两会闭幕后，财政部和国家税务总局陆续出台了各项税收优惠政策及解读，受到了广大纳税人特别是中小型企业的广泛关注。

　　《政府工作报告》中明确提出要实施新的组合式税费支持政策，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。结合报告中提出的有关要求，财政部、国家税务总局也陆续发布有关文件。主要内容如下：

　　延续实施扶持制造业MG体育、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大使用范围。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　，再减半征收企业所得税，即减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

　　在国内外复杂局势和疫情的影响下，中小微企业作为我国市场上的主力军，正面临着前所未有的挑战。为了帮助中小微企业尽快走出当前困境，国家后续出台了许多优惠政策，既有税费的直接减免，也有税费缓缴，进一步为中小微企业的发展保驾护航。最新发布的相关法规文件参考如下：

　　《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）

　　《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）

　　《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）

　　《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）

　　《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）

　　《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

　　《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）

　　预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

　　优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

　　重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

　　根据国家新发布的文件《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号, 自2022年4月1日实施），加大了小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额；同时将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

　　大规模增值税留抵税额退税的实行，对于企业来说，可以直接为企业提供现金流，有助于企业发展创新，进而激发市场活力。同时，及时退还增值税留抵税额也更为符合增值税的基本原理，是增值税改革的深化。

　　针对近期网络直播营利行为存在的网络直播平台管理责任不到位、商业营销行为不规范、偷逃缴纳税款等问题，国家互联网信息办公室、国家税务总局、国家市场监督管理总局于近日印发了《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》的通知（税总所得发〔2022〕25号，以下简称“通知”），该通知的发布进一步规范了网络直播营利行为，促进行业规范健康发展。

　　通知明确了网络直播平台、网络直播服务机构的个人所得税代扣代缴义务，规范了税收服务和征缴，并加大对涉税违法犯罪行为的打击力度。在2021年，中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中也提到了“对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高‘双随机、一公开’抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用‘税收洼地’、‘阴阳合同’和关联交易等逃避税行为MG体育，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。”从这些出台的文件来看，“高收入人群”无疑是税务机关的稽查重点，这一点还体现在财政部、税务总局发布的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2021年第41号）文件中，对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，取消了核定征收的方式，一律适用查账征收方式计征个人所得税。面对日益加强的税务监管，企业和个人在发展业务的同时，应牢牢把握住“税务合规”这条底线。

　　加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

　　为贯彻落实《政府工作报告》，财政部、税务总局MG体育、科技部三部门联合发布《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号），将提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题进行了明确。自

　　起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。为保证企业可以充分享受科技型中小企业优惠政策，做好2022年科技型中小企业评价服务工作， 科技部火炬中心近期也发布了《关于印发科技型中小企业评价服务工作指引的通知》（国科火字〔2022〕67号）和《关于做好2022年科技型中小企业评价服务工作的通知》（国科火字〔2022〕68号）,明确了企业认定科技型中小企业的相关事项，包括：评价工作流程、评价条件（基本条件和直通车条件）和评价指标等。

　　财政部、税务总局联合发布《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号），明确中小微企业在

　　期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

　　除上述政策外，根据国务院发布的《关于落实政府工作报告重点工作分工的意见》（国发〔2022〕9号）的工作部署，关于其他高新技术企业所得税优惠等政策的完善有待持续关注，相关政策在9月底前出台。这些政策的出台相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。

　　国家发展改革委等14部门印发的《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）中提到“2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。

　　完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务MG体育，减轻家庭养育负担MG体育，完善生育政策配套措施、构建生育友好型社会。国家后续发布了《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号，自2022年1月1日起实施）进行了明确。返回搜狐，查看更多